VAA energiekosten: elektriciteit, verwarming en water gratis van je vennootschap
Betaalt jouw vennootschap de energiefactuur van je woning? Dat is een belastbaar voordeel alle aard. Sinds 1 januari 2022 gelden forfaitaire bedragen enkel nog wanneer je ook de woning zelf gratis van de vennootschap krijgt. Betaal je de energiekosten zelf en stelt de vennootschap de woning ter beschikking, dan geldt de werkelijke waarde. Waterverbruik is altijd op werkelijke waarde.
In het kort
Betaalt je vennootschap de energie- of waterfactuur van de woning die je als bedrijfsleider gratis gebruikt, dan is dat een voordeel alle aard (VAA) dat belastbaar is in de personenbelasting. Sinds 1 januari 2022 mag je elektriciteit en verwarming nog maar forfaitair waarderen als je ook de woning zelf van de vennootschap krijgt. Is die combinatie er niet, dan val je terug op de werkelijke waarde. Waterverbruik is altijd op werkelijke waarde.
Forfaitaire waardering: wanneer van toepassing?
De forfaitaire bedragen voor elektriciteit en verwarming zijn enkel nog van toepassing wanneer de vennootschap ook de woning ter beschikking stelt aan de bedrijfsleider. Die voorwaarde geldt ongeacht of het om een pand gaat dat de vennootschap heeft aangekocht of gehuurd.
Is die combinatie niet aanwezig — bijvoorbeeld omdat je de woning zelf bewoont en de vennootschap enkel de energiefactuur betaalt — dan moet het voordeel worden geraamd op de werkelijke waarde: een beredeneerde inschatting van het privégebruik van de energie.
Deze wijziging is van kracht sinds 1 januari 2022 (circulaire 2022/C/28, FOD Financiën), zoals besproken in het seminarie “Andere voordelen van alle aard dan wagens (Update AJ 2026)” (Filip Vandenberghe, 2026).
Forfaitaire bedragen elektriciteit en verwarming
De forfaits worden jaarlijks geïndexeerd. Hieronder de bedragen voor de meest recente inkomstenjaren:
| Voordeel | Bedrijfsleider / leidinggevend personeel | Andere werknemers |
|---|---|---|
| Elektriciteit (IJ 2026, AJ 2027) | € 1.280 / jaar | € 580 / jaar |
| Verwarming (IJ 2026, AJ 2027) | € 2.560 / jaar | € 1.150 / jaar |
| Elektriciteit (IJ 2025, AJ 2026) | € 1.250 / jaar | € 560 / jaar |
| Verwarming (IJ 2025, AJ 2026) | € 2.500 / jaar | € 1.130 / jaar |
Bron: LWB-info.be / FOD Financiën — geïndexeerde bedragen. De bedragen worden elk jaar aangepast; controleer steeds de meest recente circulaire.
Waterverbruik
Betaalt je vennootschap ook de waterfactuur? Dan geldt altijd de werkelijke waarde — er bestaat geen forfait voor water. Het voordeel wordt bepaald op basis van het aandeel privégebruik in het totale verbruik.
Voorbeeld: wordt de woning voor 15% privé gebruikt, dan is het belastbare voordeel 15% van de totale waterfactuur.
Energiezuinige woning: let op het minimum
Heb je zonnepanelen of andere energiebesparende investeringen, waardoor je elektriciteits- of verwarmingsfactuur op jaarbasis lager uitkomt dan het forfaitair voordeel? Dan moet je toch minstens het forfaitair vastgesteld voordeel toepassen — je kan niet naar beneden afwijken op basis van de lagere reële factuur.
Praktische tip: energie op eigen naam
In een energiezuinige situatie kan het voordeliger zijn om de energie- en verwarmingscontracten op jouw eigen naam (privé) te zetten. Je vennootschap betaalt dan een vergoeding voor het professionele aandeel van de kosten. Zo vermijd je het verplichte forfait en betaal je enkel op het werkelijke privégebruik.
Bekijk dit in combinatie met de forfaitaire onkostenvergoeding die de vennootschap kan uitkeren voor professionele kosten die je privé draagt.
