BTW op tuinwerken — welk tarief pas je toe?

In het kort

Tuinwerken vallen onder verschillende BTW-tarieven, afhankelijk van of je een goed levert of een dienst verricht. De basisregel voor tuindiensten is 21 %, maar voor renovatiewerken aan of rond een woning van minstens 10 jaar oud zijn er uitzonderingen op 6 %. Lever je planten of meststoffen, dan volgt het tarief de binnenlandse aankoopprijs. Werk je voor een BTW-plichtige klant? Dan geldt in principe de regeling BTW verlegd.

1. Leveringen van goederen: tarief volgt de aankoop

Bij de levering van goederen geldt als hoofdregel: het BTW-tarief volgt het binnenlandse tarief waartegen je het goed hebt aangekocht.

Goed	Tarief
Levende planten (aan particulieren of bedrijven)	6 %
Meststoffen	meestal 6 % (volg het aankooptarief)
Sproeistoffen	meestal 12 % (volg het aankooptarief)
Zaaigoed (bv. graszaad)	21 %
Kunstgras / valse planten	21 %
Graszoden	6 %
Decoratie-artikelen	21 %
Eigen stekken, beplantingen, bloemen (verkoop)	6 %

2. Tuindiensten: basisregel 21 %

Het uitvoeren van tuinwerk als dienst valt altijd onder 21 %, tenzij een uitzondering van toepassing is.

Let op: wat is een “tuin”? Het begrip “tuin” is afgebakend. Planten plaatsen bij een parking van een gemeentehuis geldt bijvoorbeeld niet als tuinwerk in de zin van de BTW-regelgeving.

Bij tuinwerk waarbij ook nieuwe beplanting wordt geplaatst, geldt:

De dienst (tuinwerk): 21 %
De planten en het plantgoed: 6 %

3. Renovatiewerken in/rond de tuin: mogelijk 6 %

Bepaalde werken die zich in of rond de tuin afspelen, kunnen als renovatiewerk aan een woning worden beschouwd en zo het verlaagd tarief van 6 % genieten.

Welke werken komen in aanmerking?

Toegangswegen aanleggen
Buitenterrassen aanleggen
Muurtjes bouwen — voor zover ze grenzen aan de woning

Drie cumulatieve voorwaarden

Voorwaarde	Detail
Woning	Het gebouw wordt voor minstens 50 % als woning gebruikt
Ouderdom	De woning is minstens 10 jaar oud
Vermelding op de factuur	Je vermeldt expliciet op de factuur dat de voorwaarden zijn vervuld (vervangt het vroegere papieren attest sinds 1/1/2022)

Opgelet: Afsluitingen, omheiningen en toegangspoortjes in die omheiningen kunnen nooit aan 6 % worden gefactureerd, ook al grenzen ze aan de woning.

4. Bijzondere gevallen: rooien en hout

Het rooien van bomen valt in principe onder 21 %, maar er zijn uitzonderingen:

Situatie	Tarief
Rooien / vellen (algemeen)	21 %
Vellen voor brandhout — door een land- of bosbouwer	6 %
Onbewerkt hout (planken, balken, …)	6 %
Vierkant gezaagde planken (bewerkt hout)	21 %
Brandhout in bulk (per stère, per pallet, gekliefd of ongekliefd, met of zonder vervoer)	6 %
Hakselen	21 %

5. Doorfactureren van materiaal en huurmateriaal

Post	Tarief
Doorfactureren van sproeistoffen	12 %
Doorfactureren van gehuurd materiaal / materiaalonderhoud	21 %

Uitzondering: zijn die posten inbegrepen in renovatiewerken die in aanmerking komen voor 6 %, dan kan het geheel aan 6 % worden gefactureerd. Vermeld die kosten dan het best niet apart op de factuur — ze worden geacht begrepen te zijn in de renovatiepost.

6. BTW verlegd bij een BTW-plichtige klant

Gaat het om een werk in onroerende staat (vaste verbinding met de grond) dat je uitvoert voor een BTW-plichtige klant, dan pas je de regeling BTW verlegd toe — ongeacht het tarief dat anders van toepassing zou zijn.

Twee voorwaarden:

De klant deelt zijn BTW-nummer mee.
De klant heeft recht op BTW-aftrek (controleer via Intervat, KBO of VIES).

Bij twijfel

Is het werk in en rond de tuin onderdeel van een grotere renovatie? Vermeld materiaalkosten en bijkomende posten dan niet apart op de factuur — vermeng ze met de hoofdpost die 6 % geniet.
Twijfel je of je klant recht heeft op BTW-aftrek? Controleer altijd via Intervat, KBO of VIES vóór je factureert.
Meer over het 6 %-tarief in de bouw: zie het overzichtsartikel BTW-tarief van 6 % in de bouw.