Fiscaliteit voor bouw en aannemers
Als aannemer werk je met regels die in andere sectoren niet bestaan. Factureer je werken in onroerende staat aan een btw-plichtige klant, dan verleg je de btw: de klant voldoet ze, en op je factuur moet de juiste vermelding staan.
Voor renovatie van woningen kan een verlaagd tarief gelden, maar enkel onder strikte voorwaarden en met een attest van je klant.
Daarnaast zijn er de inhoudingsplicht en de controle op sociale en fiscale schulden van je onderaannemers, de werfmelding en de aanwezigheidsregistratie. Een vergissing kost je hier snel boetes of hoofdelijke aansprakelijkheid. Deze artikels zetten de verplichtingen per situatie op een rij.
Ook de manier waarop je factureert en je werven administratief opvolgt, bepaalt of je zonder problemen door een controle komt. Met een duidelijke werkwijze per type klant en per type werk voorkom je de meeste fouten.
9 artikels voor bouw & aannemers
Bouw: RSZ-verplichtingen als aannemer
Als aannemer in de bouw heb je drie aparte RSZ-verplichtingen: de aangifte van werken (werfmelding), de aanwezigheidsregistratie via Checkin@Work en de controle van sociale schulden (inhoudingsplicht). Dit artikel legt uit wie wanneer wat moet doen.
BTW verlegd in de bouw: wanneer, hoe en wat op de factuur?
Als aannemer factureer je bij werken in onroerende staat aan een BTW-plichtige klant zonder BTW — je verlegt de heffing. Dit artikel legt uit wanneer dat verplicht is, wat er op de factuur moet staan en hoe je het verwerkt in je aangifte.
BTW 6% op verlichting: wanneer wel en wanneer niet?
Verlichtingsarmaturen vallen standaard onder 21% BTW. Het verlaagd tarief van 6% is alleen mogelijk als de armaturen fysiek worden ingewerkt in een plafond of bouwelement, als onderdeel van renovatie- of afbraak/heropbouwwerken die zelf aan de voorwaarden voldoen.
BTW op fossiele verwarmingsketels: 6% werd 21% vanaf 1 juli 2025
Vanaf 1 juli 2025 geldt het standaard BTW-tarief van 21% voor de plaatsing van verwarmingsketels op fossiele brandstoffen (gas, mazout, stookolie). Het verlaagde tarief van 6% blijft gelden voor onderhoud, herstelling en verwante verwarmingswerken (leidingen, radiatoren, vloerverwarming).
BTW op tuinwerken — welk tarief pas je toe?
Tuinwerken kennen meerdere BTW-tarieven (6 %, 12 % of 21 %) afhankelijk van wat je levert of uitvoert. Renovatiewerken grenzend aan een woning van minstens 10 jaar kunnen in aanmerking komen voor 6 %.
BTW op voorschotten: hoe factureer je correct?
BTW op een voorschot is opeisbaar op het moment van ontvangst of bij opmaak van de voorschotfactuur. Leer hoe je correct factureert, afrekent en omgaat met de tolerantie voor particuliere klanten.
BTW-tarief bij werken in onroerende staat
Pas je als aannemer of onderaannemer het juiste BTW-tarief toe op werken in onroerende staat? Afhankelijk van de klant, het type gebouw en de ouderdom van de woning geldt 6 %, 21 % of BTW-verlegging.
BTW-tarief van 6% in de bouw: wanneer en hoe?
Als aannemer of bouwheer kun je bij renovatiewerken aan een woning van minstens 10 jaar oud 6% BTW toepassen in plaats van 21% — maar enkel als je aan vier strikte voorwaarden voldoet en de verplichte factuurvermelding correct op de factuur staat.
Werken met onderaannemers: nieuwe verplichtingen
Wie samenwerkt met onderaannemers moet actief controleren of die geen illegaal verblijvende derdelanders tewerkstellen. Bovendien is het voor onderaannemers in risicosectoren verboden om het volledige contract door te geven aan een volgende schakel in de keten.
